Технический паспорт от 900 грн

Заказать обратный звонок

Обратная связь

Оставь отзыв и получи скидку до 10%

  • *Скидка зависит от услуги. Подробнее можно узнать у консультанта.

Получи чек-лист с подробным описанием этапов оформления документов

Мы заметили, что вы долгое время на сайте. Возможно вам нужна помощь? Оставьте свои контакты

или позвоните по номеру +38 067 302 83 09

Задать вопрос

Задать вопрос

Расчет налогов на землю

27 ноября 2020
Расчет налогов на землю, фото [1]

Совсем недавно в Верховной Раде был принят законопроект об открытии рынка земли. А значить, что уже совсем скоро практически каждый желающий сможет продать или купить землю. Это сразу же отразилось на цене на данный ресурс и она значительно возросла. И пока правительство Украины трудится, владельцы земельных участков должны исправно платить налог. При этом очень важно правильно рассчитать его размер. Удобный онлайн калькулятор расчета налога на землю поможет максимально легко и быстро справиться с поставленной задачей! 

Что из себя представляет налог на землю?

Что же такое земельный налог? Речь идет об обязательных отчислениях в государственную казну, которые должны осуществлять владельцы земельных участков и паев, а также постоянные землепользователи. Но как же быть с государственной землей? А вот она, как правило сдается в аренду пользователям и именно эта арендная плата является альтернативой обязательных отчислений – налога. 

Причем совершенно независимо от того нужна ли вам земля для личного пользования или же для инвестирования, все равно придется за нее платить. А вот ставка может существенно отличаться:

На сегодняшний день право определять ставки налога отдано органам местного самоуправления. Причем изменять их они могут ежегодно.

Кто является плательщиком налога на землю?

Рассматривая вопрос налогообложения земли, следует более подробно остановиться на моменте кто именно является плательщиками. Платеж за землю взимается как с физических, так и юридических лиц, а также нерезидентов страны. Осуществляется это с первого дня, как только гражданин вступит в права. К документам, свидетельствующим о наличии таких прав относится договор аренды, а также свидетельства о государственной регистрации или иные документы, подтверждающие право собственности. 

Плательщики единого налога

Единоналожники, относящиеся к I – III группе освобождаются от уплаты только в том случае, если находящиеся в их распоряжении земельные участки используются для хозяйственной деятельности. Плательщики же IV группы не платят взнос на землю, если используют ее для сельскохозяйственного товаропроизводства. 

Плательщики единого налога обязаны самостоятельно подавать в контролирующие местные органы копии правоустанавливающих документов. Причем даже при временном прекращении ведения сельскохозяйственной деятельности, единоналожники все-равно имеют право не платить взносы. Исключением являются только ФЛП. Данная категория обязана платить налог на землю на общих основаниях даже в случае прекращения деятельности. Причем их не освобождает от взносов даже строительство производственных объектов. Всему объяснением является то, что представители фискальной службы предлагают ФЛП-единоналожникам платить налог, как и гражданским лицам – на основании уведомлений, а не налоговой декларации. 

Многоквартирные дома

Также стоит более подробно остановиться на участках, находящихся под многоквартирными жилыми домами. Данная территория также облагается налогом, но платить его обязаны лица, которые получили эти участки в собственность. Ими являются предприятия, организации и жилищные объединения, управляющие данными домами – ОСМД, ЖСК и т.д. А вот владельцы квартир, не являются плательщиками земельного налога. 

Согласно пункту 287.1 НКУ управляющая компания обязана платить взносы с момента государственной регистрации. Организации, взявшие на себя ответственность, управлять многоэтажными домами, обязаны платить земельный налог за землю, не только за участок, на котором расположено здание, но и учитывать придомовую территорию. Кстати, нежилые помещения в жилом доме – не исключения.  

Субъекты же имеющие в своем распоряжении временные сооружения – торговые палатки и киоски обязаны иметь документы и на участок, где расположена данная собственность. Размер взносов же рассчитывается с учетом данных правоустанавливающих документов. 

Кадастровая стоимость и ее связь с земельным налогом

Этот параметр по сути является альтернативой рыночной стоимости участка. Ее размер определяется в зависимости от целевого назначения территории. Рассчитывается данная величина в результате государственной кадастровой оценки земли. В нашей стране чтобы определить размер данного вида стоимости используется сравнительный метод. За основу берется оценка участка с аналогичными параметрами и находящегося в этой же области с известной стоимостью. А чтобы оценка была максимально точной, используется ПО. Это исключает завышения или же занижения стоимости земли. Также нельзя оспорить кадастровую оценку, ведь параметры по которым рассчитывается данная стоимость недоступны для обычных пользователей.

Сегодня согласно Закону Украины “О государственном земельном кадастре” обеспечен доступ к его основным данным. Зайдя на публичную кадастровую карту получится найти всю необходимую информацию о конкретном участке – его номер, границы, площадь, целевое назначение и т.д. Чтобы найти конкретный участок, необходимо знать либо его месторасположение, либо номер. Если же последнего нет, то необходимо присвоение кадастрового номера. Для этого следует обратиться в местное управление Госгеокадастр и после того, как вы предоставите пакет необходимых документов, а сотрудники данной организации проверят их, информация о вашем участке будет внесена в электронную базу данных, а заявитель получает соответствующую выписку.

Стоимость земельных наделов рассчитывается исходя из цены одного метра и его площади. Эти данные умножаются, а полученный результат и будет стоимостью участка, которая является основой для расчета отчислений в налоговую.

Как рассчитать налог на землю

Каждый владелец и пользователь земли, особенно это касается юридических лиц, которые самостоятельно заполняют налоговую декларацию, должен знать как считается этот налог.

Что же было раньше?

До 2015 года согласно налоговому кодексу Украины были предусмотрены определенные денежные ставки и коэффициенты, зависящие от целевого назначения и местонахождения земель, плотности населения. Чтобы рассчитать налог необходимо умножить ставку на площадь и коэффициент. Как можно было узнать сумму отчислений, рассмотрим сейчас на конкретном примере. Есть участок площадью 200 квадратов, расположенный в Киеве. Чтобы узнать сумму отчислений нужно 200х3.66х3 в результате будет 2196. Налог за аналогичный участок, но только находящийся в Одессе уже будет в 2 раза больше, т.к. речь идет о курортном городе и здесь был применим коэффициент 2.

Как стало сейчас

Сегодня же ситуация несколько изменилась и установление нормативной денежной оценки, также как и ставок сейчас полностью передано местным властям. Причем они, устанавливают размер ставки и льготы ежегодно. Также каждый год меняется и коэффициент индексации, когда рост потребительских цен более 100%. 

Основанием для аренды и соответственно арендной платы является договор, который заключается между арендодателем и временным пользователем. В нем оговариваются все нюансы – сумма, сроки, когда необходимо проводить оплаты и прочие условия. Однако, в роли арендодателя выступает местное самоуправление, таким образом, рассчитывать на свободное установление условий не стоит. При этом размер арендной платы может быть увеличенным, в случае когда претендует сразу несколько арендаторов и кандидат выбирается на конкурсной основе.

Также стоит учитывать что сроки внесения платы предусматривается дополнительно и налоговым кодексом Украины. Арендатор имеет право сдавать землю в субаренду, при этом он не имеет права зарабатывать на коммунальном и государственном имуществе. Таким образом сумма, которую будет платить субарендатор не может превышать стоимости самой аренды.

Все тонкости оформления прав

Постоянные нововведения в законодательстве на фоне нестабильной экономики вселяют неуверенность в завтрашнем дне и поэтому лучше заблаговременно побеспокоиться о документальной защите. Приватизация земельного участка – процесс отчуждения государственного участка в пользу частного лица. Таким образом, новый владелец будет вправе распоряжаться данным имуществом по своему желанию:

Однако, кроме прав владелец имеет и определенные обязанности. Он должен использовать надел по целевому назначению, соблюдать права соседей и конечно своевременно платить налоги! 

Некоторые предприятия идут на ряд хитростей, чтобы уклониться от уплаты налогов. Так один из самых распространенных вариантов – пользоваться землей, не оформляя на нее права. Однако это является нарушением, которое карается законов. Представители фискальной службы настойчиво рекомендуют оформлять юридическим лицам землю, находящуюся в их распоряжении, дабы избежать проблем с законом. Налог на участок будет начисляться со дня регистрации и вступления пользователя в право. Что же насчет физических лиц, так они в таком случае рискуют потерять неоформленную землю. Ведь по сути такие владения принадлежат государству и оно может распоряжаться ими по своему усмотрению, например, использовать для прокладки инженерных коммуникаций, дороги, школы или дома.

Кстати говоря, фискалы утверждают что отчуждение недвижимого имущества, без переоформления прав собственности не снимает с предыдущего владельца обязательств по уплате земельного налога. При этом, по постановлению Верховного Суда поводом для неуплаты земельного налога, является отсутствие прав собственности или постоянного пользования на землю. 

Пересмотр НДО

Органы местной власти очень часто пересматривают нормативно денежную оценку. Правда это решение имеет ряд нюансов. Например, чтобы в плановом году расчет отчислений производился с учетом новой стоимости земли, необходимо официально обнародовать новые данные НДО не позже 15 июля предыдущего года. В противном же случае эти показатели будут актуальны только через год. Рассмотрим на примере. Допустим органы местного самоуправления официально заявили об изменении нормативно денежной стоимости 5 августа 2018 года, в этом случае в 2019 году налог будет рассчитываться исходя из стоимости утвержденной еще в 2017 г, а новые ставки обретут силу только в 2020 г. Но если новая ставка была утверждена 14 июля 2018 года, то уже с 2019 года налог будет рассчитываться исходя из новых показателей НДО.

Иногда бывают ситуации, когда местные власти устанавливают в своем решении конкретную дату, с которой будут вводиться изменения нормативно денежной стоимости. Допустим ими было принято решение об увеличении НДО до 15 июля 2017 года, при этом есть поправка, что в силу эти изменения вступят с июня месяца 2018 года. Соответственно с 1.01.2018 до 1.06. 2018 расчет будет осуществляться по старой стоимости, а далее по новой.

Чтобы точно узнать действующую нормативно денежную стоимость земли плательщики налога могут обратиться Госгеокадастр. Правда, сделать это необходимо до крайнего срока подачи налоговой декларации. Также заказать данное извлечение можно и онлайн. Но лучше всего следить за сайтом ГФСУ либо органа местной власти, там всегда сможете найти полезную и актуальную информацию. 

Льготные категории

Существуют льготные категории, которые полностью освобождаются от этого налога. Правда, стоит учитывать что освобождение от взносов имеет граничные нормы. Так, например, для ведения сельскохозяйственной деятельности территория, которая не облагается налогом, не может превышать более 2 га. Под садоводство можно использовать участок до 0,12 га, а для построения личного гаража – 0,1 га. Также ранее льготы распространялись только на один участок по каждому целевому назначению. Так, например, если в распоряжении будет 3 участка для строения личного гаража и 2 – ведения сельского хозяйства, то представитель льготной категории обязан платить налог на землю за 2 участка под гараж и 1 сельскохозяйственный. 

Данные нормы предотвращали злоупотребление своим положением налогоплательщиков. Ведь на практике было множество случаев, когда от налога освобождались объекты, которые активно использовались членами семьи льготников как в личных целях, так и для предпринимательской деятельности. Однако в 2020 году эти ограничения были сняты. Кроме того, дополнительные льготы могут устанавливать и органы местной власти.

К льготным категориям относятся как физические, так и юридические лица. Рассмотрим их более подробно. 

Льготы распространяются на следующие категории физ лиц: 

Также льготы распространяются на ряд юридических лиц. К ним относятся лечебные, а также санаторно курортные организации инвалидов. Освобождаются от земельного налога и база паралимпийской, а также олимпийской подготовки. Предприятия, относящиеся к организации инвалидов, тоже не платят земельный налог, но только при условии, что в штабе находится минимум 50% инвалидов и на оплату их труда отчисляется не менее 25% от фонда. При этом нужно учитывать, что данные категории освобождаются только от налога, а вот арендной платы данные поблажки не касаются.

Также до 1 января 2025 года полностью освобождаются от этого вида взносов субъекты самолетостроения, осуществляющие разработку и изготовление летательных аппаратов и двигателей. При этом льготы не распространяются на субъекты хозяйствования, занимающиеся реконструкцией, модернизацией, осуществляющих средний, капитальный ремонт и обслуживание летательных аппаратов, а также авиационных двигателей.  

Как же поступать если право на льготу возникло в течение года? В этом случае привилегия начнет действовать со следующего месяца, как налогоплательщик обрел данное право, согласно статье 284 налогового кодекса. Главная задача налогоплательщика – своевременно подать все необходимые документы, которые подтверждают его право на льготы. К ним относятся удостоверение “Участник ликвидации последствий Чернобыльской АЭС” либо документ, подтверждающий, что вы являетесь пострадавшим в результате этой аварии, также это могут быть удостоверения инвалида или же участника войны. Людям пенсионного возраста следует предоставить соответствующее удостоверение и, конечно же, не забудьте свой паспорт. Далее, контролеры самостоятельно проведут все вычисления. Аналогичные правила действуют и в случае утраты права на льготу. Учтите, что льготные категории граждан обязаны уплачивать налог на общих основаниях, если сдают земельный участок в аренду.  

Кто еще полностью освобождается земельного налога?

Кроме вышеперечисленных категорий от уплаты этих взносов дополнительно освобождаются жители следующих территорий. К ним относятся:

Согласно 20го раздела НКУ снимается и плата за землю, находящуюся на оккупированной территории, а также это касается населенных пунктов, где происходят военные действия.

Особенности отчетности по уплате налогов на землю

Главными основаниями для начисления земельного налога является договор аренды, в случае аренды земли, или же информация земельного кадастра. Уплата, как правило, производится ежегодно, причем отчетным периодом является календарный год начиная с 1 января и заканчивая 31 декабря. Юридические лица, предприятия обязаны самостоятельно рассчитывать размер взносов на момент 1 января и подавать отчетность. Это могут делать как сами налогоплательщики, так и воспользоваться услугами профессиональных бухгалтеров.

Для юридических лиц существует 2 варианта подачи налоговой декларации – ежемесячно и раз в год. В первом случае налогоплательщик обязан предоставлять отчет (налоговую декларацию) в течение 20 дней после отчетного периода, т.е. до 20-го числа следующего месяца. Этот способ является наиболее актуальным для субъектов, которые предполагают неоднократное прибытие и убытие из собственности земельных участков. В противном же случае более удобным является второй вариант. В этом случае налогоплательщик обязан подать декларацию до 20го февраля, где указывает разбивку годовой суммы в равных частях по месяцам. Если речь идет о первом отчете, тогда необходимо приложить дополнительно и справку о нормативной денежной оценке, в последующие годы эта выписка не понадобится, кроме случая утверждения новой денежной оценки. Также следует учитывать, что необходимо подавать отчетность по месту нахождения владений. Таким образом, если вы являетесь владельцем нескольких земельных участков, принадлежащим к разным населенным пунктам, придется подавать декларации в различные ГНИ.

В случае с физическими лицами расчеты осуществляют органы ГНС, которые выдают уведомление об оплате земельного налога до 1 июля. Это уведомление может распространяться на несколько лиц, например, в случае когда в течение года сменился собственник земли. В этом случае прежний владелец обязан заплатить налог за период от начала года до момента, когда в право собственности на землю вступил другой человек. А последний, в свою очередь, обязан внести отчисления с того месяца, когда он получил соответствующие права и до конца отчетного года. Если же количество владельцев поменяет больше, то соответственно каждый должен будет сделать оплаты за свой срок владения землей.

Также бывают случаи, когда речь идет о совместной собственности. Например, на участке может находиться постройка, оформленная на 2 и более хозяев. В этом случае начисления будут производиться на всех владельцев. А их размер будет начисляться в соответствии пункту 286.6 налогового кодекса Украины. Если же речь идет не о долевом владении, а совместном пользовании, то размер взносов определяется пропорционально площади, находящейся во владении каждой стороны. Таким образом, если в распоряжении каждого хозяина находится 50% собственности, то и налог делится пополам.  

Сроки уплаты земельного налога

Все владельцы земли имеют не только права, но и обязанности. Так своевременная уплата налога является главной обязанностью физических, а также юридических лиц, в чьем распоряжении находится земельный участок. Налог платится ежемесячно в течение 30 дней после отчетного месяца, причем, это касается всех предприятий, независимо от того какой вариант подачи декларации они выбрали – ежемесячно или раз в год. При этом нужно отметить, что согласно пункту 57.1 налогового кодекса Украины уплата суммы налоговых обязательств должна осуществляться в течение 10 дней после граничного срока предоставления декларации, это в течение 20 дней следующего после отчетного месяца.

Физическим же лицам необходимо заплатить налог в течение 60 дней после получения соответствующего уведомления от органов ГНС. С учетом того, что это уведомление приходит 1 июля, то налогоплательщик должен внести взнос до 29 августа. В случае если налоговая не вручила решение по каким-либо причинам, то с владельца земли снимается ответственность за несвоевременную уплату налога.

Особенности аренды земли

Как уже говорилось выше, арендная плата является альтернативой налога на землю и не может быть менее этой суммы. Основанием для аренды является соответствующий договор. Арендатор обязан выплачивать оговоренную сумму со дня получения соответствующего права. Однако, окончание договора аренды еще не является основанием для прекращения арендной платы. Если арендатор по прежнему пользуется землей, при этом арендодатель не возражает (в противном случае собственник должен в письменном виде уведомить об этом временного владельца), то он обязан платить аренду в соответствии со старым договором до тех пор, пока не будет заключен новый договор. Также в случае субаренды государственного или коммунального участка, арендатор не может переложить ответственность по уплате за землю на субарендатора.  

А вот расторжение договора – совсем иное дело. В этом случае временный пользователь возвращает участок во владения постоянному, а значит он обязан платить только за фактическое время пользования землей. Арендаторы обязаны в течение 5 дней предоставить в соответствующие контролирующие органы копию договора об аренде 

Изменения 2020 года

В 2020 году кардинальных изменений по уплате земельного налога не было, однако, некоторые правки все-таки есть. Например, были сняты ограничения на количество целевых участков, находящихся в пользовании льготников. Так если еще в 2019 году льгота распространялась лишь на один надел определенного вида пользования, то сейчас их количество может быть неограниченно. Вторая корректировка коснулась горнодобывающих компаний, а также разработчиков полезных ископаемых. Теперь они должны платить 25% от общей суммы налога. 

Также правительство установило минимальный размер арендной платы. Эта сумма должна быть не менее налога на землю и составлять не более 3% от оценочной стоимости для участков, имеющих нормативную оценку, до 1% для земель общего пользования и от 0,3% до 1% для сельскохозяйственных угодий.

Налоговые платежи – важная составляющая и уклонение от налогов карается законом. Также помните, что эти деньги идут в муниципальные бюджеты, пополняют государственную казну и расходуются на достижение важных и социально полезных целей!

Задать вопрос

Смотреть другие статьи